Publikácia je zameraná na
legálne postupy, ktoré môže daňovník využiť
pri optimalizácii základu dane v rámci existujúcich právnych predpisov. Obsahuje
veľa príkladov ako optimalizovať základ dane včas a bez stresu.
Môžete využiť opravné položky, rezervy, časové rozlíšenie, prerušenie odpisov alebo použiť motivačné príspevky pre žiakov a študentov. Uplatňujete správnu výšku ceny pohonných hmôt? Nosia zamestnanci jednotné oblečenie alebo využívajú pri práci vlastné náradie? Môžete znížiť daň o zľavu na dani?
Touto publikáciou nechceme navádzať na nelegálne znižovanie daní, daňové úniky a vyhýbanie sa daňovej povinnosti. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Publikácia je určená podnik, manažérom, účtovníkom, daňovým poradcom a audítorom.
V praxi je možné uplatňovať pri daňovej optimalizácii rôzne vzájomné kombinácie a legislatívne možnosti, zmeny právnej formy či dosahovanie príjmov viacerými spôsobmi, napr. kombinácie živnosti so súčasným či neskorším založením spoločnosti s ručením obmedzeným, dosahovanie príjmov na základe dohôd o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru či rôznych typov zmlúv podľa Občianskeho zákonníka.
Cieľom daňovej optimalizácie nie je vykázať nulovú daňovú povinnosť, ale vykázať optimálnu daňovú povinnosť, t. j. daňovú povinnosť primeranú výške obratu, ziskovosti odvetvia podnikania a celkovému podnikateľskému prostrediu.
Daňová optimalizácia obsahuje nasledovné témy:
- Možnosti optimalizácie základu dane z príjmov FO
- Dlhodobý majetok v daňových výdavkoch
- Opravné položky k pohľadávkam a rezervy
- Odpis sporných a rizikových pohľadávok, odpočítanie daňovej straty
- Daňové zvýhodnenie výskumu a vývoja
- Účtovné obdobie hospodársky rok
- Rekreačné poukazy, kúpeľná starostlivosť, vzdelávanie
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
